Gründen in Italien oder in der Schweiz: was sich ändert

“Besser Italien oder die Schweiz?” ist die Frage, die vor jedem Projekt kommt. Die ehrliche Antwort ist kein Slogan: Es hängt davon ab, wo Sie tatsächlich arbeiten, wer die Gesellschaft führt und was Sie aufbauen wollen. Doch einige strukturelle Unterschiede bleiben fest, und sie im Voraus zu kennen, verhindert Entscheidungen, die günstig erscheinen und dann nicht halten. Hier ist, was sich ändert, Punkt für Punkt.

Rechtsform und Kapital

In Italien lässt sich eine Srl mit symbolischem Kapital gründen (ab 1 Euro in der vereinfachten Form), während eine Spa 50’000 Euro verlangt. In der Schweiz sind die Mindestbeträge höher, aber das Kapital bleibt Ihres: Es ist Liquidität auf dem Konto der Gesellschaft, kein Kostenpunkt.

• GmbH: Mindestkapital 20’000 CHF, vollständig einbezahlt. Gesellschafter im Handelsregister sichtbar.
• AG: Mindestkapital 100’000 CHF, davon mindestens 50’000 einbezahlt. Nicht öffentliches Aktionariat, institutionelles Auftreten.

Der praktische Unterschied ist nicht die Zahl: In der Schweiz wird das einbezahlte Kapital zum Arbeitsmittel des Unternehmens und nicht zu einer Formalität, die man sofort neutralisiert.

Steuerbelastung auf dem Gewinn

Hier ist der Abstand real. In Italien zahlt eine Gesellschaft IRES (Körperschaftssteuer) zu 24% plus IRAP (regionale Wertschöpfungssteuer, rund 3,9%, mit regionalen Abweichungen), was zu einer effektiven Belastung führt, die üblicherweise 27–28% übersteigt.

In der Schweiz ist die Steuer auf Gewinn und Kapital kantonal und kommunal zusätzlich zur Bundessteuer, sie variiert also stark mit dem Sitz. Der effektive Satz auf den Gewinn kann in einem deutlich niedrigeren Bereich liegen, mit Unterschieden von mehreren Punkten zwischen einer Gemeinde und der anderen. Es gibt nicht “den Schweizer Satz”: Es gibt den Satz der Gemeinde, in der Sie domiziliert sind. Deshalb ist die Wahl des Sitzes mehr wert als viele buchhalterische Einsparungen.

Sozialbeiträge und Arbeitskosten

In Italien ist der zulasten des Unternehmens gehende Beitragskeil hoch: Die zulasten des Arbeitgebers gehenden INPS-Beiträge (Sozialversicherung) übersteigen oft 30% des Lohns.

In der Schweiz sind die Soziallasten zulasten des Arbeitgebers geringer und auf mehrere Säulen verteilt: AHV/IV/EO (staatliche Alters-, Invaliden- und Erwerbsersatzvorsorge) und ALV (Arbeitslosenversicherung), je zur Hälfte zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt, BVG (berufliche Vorsorge, abhängig von Alter und Plan) und UVG (Unfallversicherung). Die betrieblichen Arbeitskosten bleiben in der Regel niedriger, müssen aber berechnet werden: Das BVG steigt mit dem Alter des Mitarbeitenden.

MWST und Pflichten

• Italien: ordentliche MWST zu 22%, generelle Pflicht zur MWST-Nummer, obligatorische elektronische Rechnungsstellung.
• Schweiz: MWST mit einem Normalsatz von 8,1% ab 2024, obligatorische Unterstellung erst über 100’000 CHF Umsatz. Unter dieser Schwelle verrechnen viele Tätigkeiten keine MWST.

Zur Buchhaltung: In der Schweiz ist die vollständige (doppelte) Buchführung über 500’000 CHF Umsatz obligatorisch; darunter ist eine vereinfachte Buchhaltung über Einnahmen/Ausgaben und Vermögen zulässig.

Fristen und Bürokratie

Die Eintragung ins Schweizer Handelsregister erfolgt typischerweise innerhalb von 1–2 Wochen nach Einreichung der Urkunde, mit einem geradlinigen Ablauf Notar–Bank–Register. In Italien sind die formellen Fristen rasch, doch die nachfolgenden Pflichten (Meldungen, Handelskammer, INPS/INAIL) sind stärker verschachtelt.

Das Thema, das alles entscheidet: die Substanz

Achtung vor einem häufigen Fehler jener, die denken “ich gründe in der Schweiz, um weniger zu zahlen”. Eine Schweizer Gesellschaft hält nur, wenn sie echte Substanz hat: wo die Entscheidungen getroffen werden, wo die Tätigkeit stattfindet, wo derjenige wohnt, der sie verwaltet. Wird das Unternehmen faktisch aus Italien geführt, kann der italienische Fiskus es als in Italien steuerlich ansässig betrachten (Esterovestizione) und dort besteuern, wodurch jeder Vorteil entfällt.

In der Schweiz zu gründen ergibt Sinn, wenn die Tätigkeit, die Personen und die Entscheidungen wirklich schweizerisch sind — oder es werden. Andernfalls könnte die richtige Struktur eine italienische sein oder eine Kombination der beiden mit klar getrennten Rollen.

Wie man in der Praxis wählt

• Überwiegend italienische Tätigkeit und Kunden, Führung aus Italien → oft ist die italienische Struktur vorteilhafter, oder ein Weg der schrittweisen Verlagerung.
• Internationale Tätigkeit, Holding, IP, ein Team, das in der Schweiz wohnen kann → die Schweizer Struktur entfaltet ihre Vorteile.
• Wachsendes Projekt mit geplanten Finanzierungsrunden → die AG und die Wahl des Sitzes von Anfang an prüfen.

Die Entscheidung ist nicht ideologisch: Sie ist eine Rechnung über Steuern, Beiträge, Substanz und Ziele. Sie im Voraus gut zu treffen kostet wenig; sie nach einer Prüfung neu zu treffen kostet viel.

Bei SIH ONE stellen wir die beiden Szenarien mit Zahlen zu Ihrem realen Fall gegenüber — Steuerbelastung pro Gemeinde, Arbeitskosten, erforderliche Substanz — und sagen Ihnen, wo es sich wirklich lohnt, ohne Parteinahme.

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