Eine E-Commerce-Gesellschaft in der Schweiz gründen

Online zu verkaufen wirkt wie eine leichte Tätigkeit: eine Website, ein Lager, ein Kurier. In rechtlicher und steuerlicher Hinsicht hat ein Schweizer E-Commerce jedoch dieselben Anforderungen wie jedes Unternehmen, plus einige für den Fernverkauf typische Komplikationen. Die falsche Rechtsform zu wählen oder die MWST zu unterschätzen sind die Fehler, die man später bezahlt, wenn die Volumen wachsen. Hier ist, was vor dem Start in Ordnung zu bringen ist.

Welche Rechtsform wählen

Es gibt drei konkrete Optionen:

• Einzelfirma: schnell und günstig, aber der Inhaber haftet mit seinem persönlichen Vermögen. Geeignet nur für einen ersten Test mit geringen Volumen.
• GmbH: Mindeststammkapital 20’000 CHF, vollständig einbezahlt. Haftung auf das Kapital beschränkt, Gesellschafter im Handelsregister eingetragen. Es ist die häufigste Wahl für einen E-Commerce, der ernsthaft startet.
• AG: Mindestkapital 100’000 CHF, davon mindestens 50’000 CHF einbezahlt. Aktionäre nicht im Register eingetragen, ein solideres Bild gegenüber Lieferanten und Investoren.

Für ein Projekt, das Ware bewegt, von Kunden Zahlungen einzieht und Produkthaftungsrisiken übernimmt, ist die beschränkte Haftung einer GmbH oder einer AG kein Luxus: Sie ist Schutz des persönlichen Vermögens.

Die MWST ist der eigentliche Knackpunkt des E-Commerce

Die Pflicht zur MWST greift in der Regel oberhalb von 100’000 CHF weltweitem Jahresumsatz. Unterhalb dieser Schwelle kann man von der Pflicht befreit bleiben, doch oft lohnt sich dennoch die freiwillige Eintragung, um die Vorsteuer auf Kosten und Investitionen zurückzufordern. Der Normalsatz beträgt 8,1 % ab 2024.

Achtung auf einen spezifischen Aspekt des Fernverkaufs: Unternehmen, die Kleinsendungen aus dem Ausland in die Schweiz für über 100’000 CHF pro Jahr verkaufen, sind verpflichtet, sich einzutragen und die Schweizer MWST als inländische Verkäufer zu fakturieren. Wenn Ihr E-Commerce seinen Sitz in der Schweiz hat, aber auch ins Ausland versendet, kommen die MWST-Regeln der Bestimmungsländer ins Spiel (in der EU die Schwellen und das OSS-Verfahren). Die Kartierung der Ströme muss vorher erfolgen, nicht im Nachhinein.

Zoll und grenzüberschreitende Sendungen

Die Schweiz gehört nicht zur EU-Zollunion. Jede Sendung, die die Grenze überquert, ist eine Ein- oder Ausfuhr, mit:

• Zollanmeldung und Einfuhr-MWST;
• Handhabung von Retouren, die aus dem Ausland zurückkommen;
• allfälligen Zöllen auf bestimmte Warenkategorien.

Die Zolllogistik gut aufzusetzen, oft gestützt auf Spediteure und vereinfachte Verfahren, verhindert, dass versteckte Kosten die Marge jeder Bestellung aufzehren.

Buchhaltung und Schwellen, die man kennen muss

Die Buchführungspflicht hängt von der Rechtsform und den Erträgen ab:

• oberhalb von 500’000 CHF Umsatz braucht es die vollständige Buchhaltung (Erfolgsrechnung, Bilanz, Anhang);
• unterhalb dieser Schwelle genügt für Einzelfirmen und Personengesellschaften eine vereinfachte Buchhaltung (Einnahmen, Ausgaben, Vermögen).

Kapitalgesellschaften führen ohnehin von Tag eins an eine geordnete Buchhaltung. Ein E-Commerce erzeugt viele Transaktionen kleiner Beträge: Ohne ein an die Verkaufsplattform und die Zahlungen angebundenes Verwaltungssystem wird die Abstimmung unbeherrschbar.

Die Pflichten, die man nicht vergessen darf

• Eintragung ins Handelsregister (obligatorisch für GmbH und AG sowie für die Einzelfirma oberhalb von 100’000 CHF Ertrag).
• Anschluss an AHV/IV/EO (staatliche Rente, Invaliden- und Erwerbsersatzversicherung) als Arbeitgeber oder Selbstständiger; bei Angestellten auch BVG (berufliche Vorsorge), UVG (Unfallversicherung) und ALV (Arbeitslosenversicherung).
• Klare allgemeine Verkaufsbedingungen, obligatorische Verbraucherinformationen, Handhabung von Garantie und Widerruf.
• Datenschutz der Kunden nach Schweizer Recht (DSG), besonders wenn Sie Zahlungskarten und Kaufprofile bearbeiten.

Der typische Fehler: nur an die Plattform zu denken

Viele Gründer investieren alles in die Website und das Marketing und behandeln die Struktur als Formsache. Dann kommen die erste MWST-Kontrolle, eine im Zoll blockierte Sendung oder eine beanstandete Retoure, und die anfängliche Leichtfertigkeit verwandelt sich in Kosten. Ein skalierbarer E-Commerce entsteht mit der richtigen Rechtsform, korrekt aufgesetzter MWST und einer Buchhaltung, die die Volumen trägt.

Wie wir bei SIH ONE arbeiten

Bei SIH ONE gründen wir die zu Ihrem Verkaufsmodell passende Gesellschaft, prüfen die MWST-Pflicht in der Schweiz und auf den Zielmärkten, richten die an Ihre Plattform angebundene Buchhaltung ein und kümmern uns um die Sozialpflichten. Das Ziel ist, dass die Struktur bereit ist, gemeinsam mit den Bestellungen zu wachsen, statt sie zu bremsen.

Starten oder konsolidieren Sie einen E-Commerce in der Schweiz? SIH ONE begleitet Sie bei der Gründung Ihrer Gesellschaft, mit MWST und Buchhaltung von der ersten Bestellung an gut aufgesetzt.