Ein Einzelunternehmen in der Schweiz gründen: Praxisleitfaden

Das Einzelunternehmen ist die einfachste und verbreitetste Form für alle, die in der Schweiz eine selbständige Tätigkeit aufnehmen. Kein Mindestkapital, ein schlankes Verfahren, volle Kontrolle. Doch es gibt eine Kehrseite bei der Haftung, die man vor dem Start verstehen muss.

Was ein Einzelunternehmen ist

Es ist die von einer einzelnen natürlichen Person im eigenen Namen ausgeübte wirtschaftliche Tätigkeit. Es besteht keine rechtliche Trennung zwischen dem Inhaber und dem Unternehmen: Sie sind dieselbe Einheit. Das hat direkte Folgen für Haftung, Steuern und Vorsorge.

Es eignet sich für Freiberufler, Handwerker, Berater und kleine gewerbliche Tätigkeiten, die schnell und mit minimalen Kosten starten wollen.

Voraussetzungen für den Start

Die Voraussetzungen sind wenige, aber genau:

Der Inhaber muss in der Schweiz legal arbeiten dürfen (Schweizer Bürgerrecht, Bewilligung C oder Bewilligung B/G mit Zulassung zur selbständigen Tätigkeit).
Die Tätigkeit muss tatsächlich selbständig sein: eigene Organisation, mehrere Kunden, eigenes wirtschaftliches Risiko, Rechnungsstellung im eigenen Namen.
Die Anerkennung des Selbständigenstatus durch die AHV-Ausgleichskasse (AHV: staatliche Alters- und Hinterlassenenvorsorge) ist der entscheidende Schritt: Ohne sie kann die Tätigkeit als unselbständige Erwerbstätigkeit umqualifiziert werden.

Eintrag ins Handelsregister

Der Eintrag ist nicht für alle obligatorisch. Die praktische Regel:

Er ist obligatorisch, wenn der jährliche Umsatz CHF 100’000 übersteigt.
Er ist freiwillig unterhalb dieser Schwelle.

Auch wenn er freiwillig ist, bringt der Eintrag Vorteile: mehr Glaubwürdigkeit gegenüber Banken und Kunden, Schutz der Firma (des Namens) und die Möglichkeit, den Eintrag im geschäftlichen Verkehr geltend zu machen. Das eingetragene Einzelunternehmen muss zwingend den Familiennamen des Inhabers enthalten, mit oder ohne Vornamen (z. B. «Rossi Consulting»).

Haftung: der kritische Punkt

Hier liegt der wesentliche Unterschied gegenüber GmbH und AG. Beim Einzelunternehmen haftet der Inhaber für die Verpflichtungen des Unternehmens mit dem gesamten Privatvermögen, ohne Begrenzung. Geschäftsschulden und Privatvermögen sind nicht getrennt.

Für risikoarme Tätigkeiten mit geringem Kapital ist das oft vertretbar. Für Tätigkeiten mit Investitionen, Lager, Angestellten oder erheblichen vertraglichen Risiken lohnt es sich, von Anfang an eine Kapitalgesellschaft in Betracht zu ziehen.

Vorsorge und Sozialversicherungen

Als Selbständiger ändern sich die Vorsorgeregeln:

Sie sind verpflichtet, die AHV/IV/EO-Beiträge (AHV Alter/Hinterlassene, IV Invalidität, EO Erwerbsersatz) als Selbständiger zu entrichten; der Satz gilt auf dem Einkommen der Tätigkeit.
Sie sind nicht obligatorisch gegen Arbeitslosigkeit (ALV) versichert.
Die Pensionskasse (BVG, 2. Säule) ist nicht obligatorisch: Sie können freiwillig beitreten oder die 3. Säule stärken, die für Selbständige ohne BVG höhere Abzugslimiten vorsieht.
Die Unfallversicherung (UVG) ist nicht wie bei Angestellten automatisch: Sie ist privat zu organisieren.

Diese Summe reduzierter Deckungen ist der wahre versteckte Preis der Selbständigkeit und muss geplant werden.

Steuern

Es gibt keine getrennte Besteuerung des Unternehmens: Der Gewinn des Einzelunternehmens wird zum persönlichen Einkommen des Inhabers hinzugerechnet und mit der direkten Bundessteuer und den Kantons-/Gemeindesteuern zu den ordentlichen Sätzen für natürliche Personen besteuert. Es gibt keine Doppelbesteuerung (Gewinn + Dividende) wie bei Kapitalgesellschaften, doch bei hohen Einkommen kann die Progression eine Gesellschaftsstruktur vorteilhafter machen.

Zur MWST: Die Steuerpflicht entsteht in der Regel beim Überschreiten von CHF 100’000 Jahresumsatz.

Vorteile und Grenzen in Kürze

Vorteile:

Kein Mindestkapital und geringe Gründungskosten.
Rasches Verfahren, einfache Buchhaltung.
Volle Kontrolle und Gewinne direkt beim Inhaber.

Grenzen:

Unbeschränkte Haftung mit dem Privatvermögen.
Reduzierte Sozialdeckungen (keine obligatorische ALV, freiwillige BVG).
Ungünstige Steuerprogression bei hohen Einkommen.
An die Person gebundene Kontinuität: schwer, Partner aufzunehmen oder die Tätigkeit zu übertragen.

Wann sich der Schritt zu einer Gesellschaft lohnt

Der typische Zeitpunkt für den Wechsel zu einer GmbH oder AG kommt, wenn die vertraglichen Risiken wachsen, Angestellte eingestellt werden, externes Kapital gesucht wird oder man die Vergütung zwischen Lohn und Dividende optimieren will. Das Einzelunternehmen kann auch durch Einbringung der Tätigkeit in eine Gesellschaft umgewandelt werden.

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