Freelancer und Berater: welche Rechtsform wählen

Wer als Berater, Entwickler, Designer oder Fachperson auf eigene Rechnung arbeitet, steht bald vor einer Frage: als Einzelfirma weitermachen oder eine Gesellschaft gründen? Es gibt keine für alle gültige Antwort. Es hängt davon ab, wie viel Sie umsetzen, wie viel Risiko Sie übernehmen, ob Sie für wenige oder viele Kunden arbeiten und wie Sie besteuert werden wollen. Hier die Kriterien, um rational zu entscheiden, ohne dem Trend zu folgen.

Die erste Hürde: wirklich selbständig sein

Noch vor der Rechtsform gibt es ein Thema, das viele Freelancer unterschätzen: die Anerkennung der Selbständigkeit durch die AHV-Ausgleichskasse (die AHV ist die staatliche Alters- und Hinterlassenenvorsorge). Sich für selbständig zu erklären genügt nicht. Die Kasse bewertet konkrete Anhaltspunkte:

• Sie arbeiten für mehrere Auftraggeber oder hängen faktisch von einem einzigen ab;
• Sie tragen ein eigenes unternehmerisches Risiko (Investitionen, eigene Organisation);
• Sie handeln im eigenen Namen und auf eigene Rechnung, mit organisatorischer Freiheit.

Fehlen diese Elemente, kann die Kasse Sie als faktisch Angestellten einstufen, mit Folgen für die Beiträge. Wer dauerhaft für einen einzigen Kunden arbeitet, ist besonders exponiert. Das ist zu Beginn zu klären, denn es prägt die gesamte Aufstellung.

Die Einzelfirma

Es ist der einfachste Weg, um zu beginnen:

• kein Mindestkapital und niedrige Gründungskosten;
• Eintragung ins Handelsregister nur oberhalb von CHF 100’000 Umsatz obligatorisch;
• vereinfachte Buchhaltung unterhalb von CHF 500’000 Umsatz;
• das Einkommen der Tätigkeit wird zum persönlichen Einkommen addiert und mit der ordentlichen Progression besteuert.

Der schwere Nachteil: unbeschränkte Haftung. Der Inhaber haftet mit dem gesamten Privatvermögen für die Verpflichtungen der Tätigkeit. Für eine Beratung mit geringem vertraglichem Risiko kann das genügen; für Tätigkeiten, die erheblichen Haftungen aussetzen, ist es ein ernsthaft zu prüfendes Risiko.

Die GmbH

Eine GmbH zu gründen ändert die Logik:

• Mindestkapital CHF 20’000, vollständig einbezahlt;
• Haftung beschränkt auf das Gesellschaftskapital: das Privatvermögen ist geschützt;
• der Freelancer wird Angestellter seiner eigenen Gesellschaft, mit einem Lohn, der wie bei jedem Lohnempfänger der AHV und den Sozialversicherungen unterliegt;
• die Möglichkeit, Lohn und Dividende zu modulieren, mit unterschiedlichen steuerlichen und beitragsrechtlichen Wirkungen;
• ein strukturierteres Image gegenüber Firmenkunden und die Möglichkeit, Gesellschafter aufzunehmen.

Im Gegenzug gibt es mehr Pflichten: geordnete Buchhaltung, Jahresabschluss, Sozialversicherungsanschlüsse, wiederkehrende Verwaltungskosten. Die GmbH löst zudem an der Wurzel das Problem der Anerkennung der Selbständigkeit durch die AHV: Als Geschäftsführer-Angestellter sind Sie ein Lohnempfänger, und die Frage stellt sich nicht in denselben Begriffen.

Einzelfirma oder GmbH: wie entscheiden

In praktischer Zusammenfassung:

• Niedriger Umsatz, überschaubares Risiko, unsicherer Start → die Einzelfirma ist schlanker und günstiger.
• Wachsender Umsatz, reales vertragliches Risiko, Firmenkunden, Wille zur Vermögenstrennung → die GmbH schützt und gibt Struktur.
• Ein einziger dauerhafter Auftraggeber → die Frage der Selbständigkeit ist im Vorfeld anzugehen; die GmbH kann die Antwort sein, doch auch hier zählt die Substanz.

Eine verbreitete Orientierungsregel: Wenn der Gewinn stabil und substanziell wird, beginnen die Schutz- und Planungsvorteile der GmbH die zusätzlichen Kosten zu überwiegen. Doch die genaue Schwelle hängt vom Fall ab, nicht von einer festen Regel.

Die Sozialversicherungen, in beiden Fällen

Als Selbständiger schliessen Sie sich der Ausgleichskasse für AHV/IV/EO an und sorgen selbst für die Vorsorge (die BVG, berufliche Vorsorge, ist für Selbständige nicht obligatorisch, aber oft klug). Als Geschäftsführer-Angestellter Ihrer GmbH fallen Sie hingegen in das System des Lohnempfängers, mit obligatorischer BVG oberhalb der Lohnschwelle und UVG-Deckung (Unfallversicherung). Der Unterschied im Vorsorgeschutz ist ein konkretes Element der Wahl, kein Detail.

Wie wir bei SIH ONE arbeiten

Bei SIH ONE helfen wir Freelancern und Beratern, die richtige Form auf Basis von Umsatz, Risiko und Zielen zu wählen, das Thema der Anerkennung der Selbständigkeit abzusichern und Steuern, Beiträge und Vorsorge stimmig aufzusetzen. Ist die GmbH die richtige Wahl, gründen wir sie; ist es die Einzelfirma, setzen wir sie von Anfang an gut auf.

Wollen Sie verstehen, welche Form sich für Ihre selbständige Tätigkeit wirklich lohnt? SIH ONE begleitet Sie bei der Wahl und der Gründung, massgeschneidert auf Ihre Arbeitsweise.