Der Einkauf in die Pensionskasse (2. Säule)

Wer in der Schweiz arbeitet, stösst früher oder später auf ein Wort, das viel Geld wert ist: den Einkauf. Es hat nichts mit dem Begleichen einer Schuld zu tun: Gemeint ist die Möglichkeit, freiwillig Geld in die eigene Pensionskasse (die 2. Säule, BVG) einzuzahlen, um Vorsorgelücken zu schliessen und gleichzeitig Steuern zu sparen. Es ist eines der wirksamsten Planungsinstrumente des Schweizer Systems, muss aber mit Methode eingesetzt werden.

Wie Vorsorgelücken entstehen

Das Altersguthaben in der Pensionskasse baut sich durch die jährlichen Gutschriften auf, die während der Laufbahn einbezahlt werden. Doch kaum jemand hat einen geradlinigen Werdegang: Wer als Erwachsener in die Schweiz gekommen ist, im Ausland gearbeitet hat, Erwerbsunterbrüche, Teilzeitphasen oder starke Lohnsteigerungen hatte, verfügt über ein angespartes Kapital, das niedriger ist als der für sein Alter und seinen Lohn theoretisch vorgesehene Betrag.

Diese Differenz zwischen dem tatsächlichen Kapital und dem höchstmöglichen Kapital gemäss Reglement der Kasse ist die Einkaufslücke: der Betrag, den man grundsätzlich freiwillig einzahlen kann, um die eigene Position auf das Maximum anzuheben.

Der doppelte Vorteil

Der Einkauf ist aus zwei Gründen attraktiv, die zusammenwirken:

• Vorsorgevorteil: Er erhöht das angesparte Kapital und damit die künftige Rente oder das Alterskapital;
• Steuervorteil: Die als Einkauf einbezahlten Beträge sind im Rahmen der gesetzlichen Grenzen im Einzahlungsjahr vom steuerbaren Einkommen abziehbar.

Bei mittleren bis hohen Einkommen mit hohen Grenzsteuersätzen kann die sofortige Steuerersparnis beträchtlich sein. Deshalb planen viele ihre Einkäufe in den einkommensstärksten Jahren.

Die Grenzen und Regeln, die zu beachten sind

Der Einkauf ist weder unbegrenzt noch immer frei möglich. Einige Vorgaben sind entscheidend:

• Der Höchstbetrag ist derjenige, den die Pensionskasse angibt, die die Berechnung der verfügbaren Lücke ausstellt;
• Wer Vorbezüge für Wohneigentum getätigt hat, muss diese in der Regel zuerst zurückzahlen, bevor er mit steuerlicher Wirkung einkaufen kann;
• Für Zuzügerinnen und Zuzüger aus dem Ausland gelten in den ersten Wohnsitzjahren besondere Regeln;
• Das einbezahlte Kapital ist gebundene Vorsorge: Es ist nicht frei verfügbar und bleibt den Regeln der 2. Säule unterworfen.

Die dreijährige Sperrfrist beim Kapitalbezug

Es gibt eine Regel, die man vor der Einzahlung kennen muss, nicht danach. Wird nach einem Einkauf die Leistung der Kasse innerhalb einer bestimmten Frist (in der Regel drei Jahre) als Kapital bezogen, kann der Steuervorteil des Einkaufs von den Behörden infrage gestellt werden. In der Praxis: Wer plant, die 2. Säule in absehbarer Zeit als Kapital zu beziehen — für die Pensionierung, die Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit oder den endgültigen Wegzug aus der Schweiz —, muss die Einkäufe weit im Voraus vor diesem Bezug planen, sonst riskiert er, den Vorteil zu verlieren.

Die Strategie der Staffelung

Einen einzigen grossen Einkauf in einem einzigen Jahr zu konzentrieren, ist fast nie die optimale Wahl. Da die Einkommenssteuer progressiv ist, lässt sich durch die Verteilung der Einzahlungen auf mehrere Jahre oft ein grösserer Einkommensanteil zum hohen Grenzsteuersatz abbauen. Eine über die Jahre vor der Pensionierung geplante Staffelung verbindet den Steuervorteil mit dem Wiederaufbau der Vorsorge und vermeidet, unnötig über Schwellenwerte zu gelangen.

Fehler, die es zu vermeiden gilt

• Einkaufen ohne die offizielle Berechnung der Kasse und dabei mehr einzahlen als erlaubt.
• Die dreijährige Sperrfrist ignorieren und unmittelbar nach einem Einkauf Kapital beziehen.
• Noch zurückzuzahlende Wohneigentums-Vorbezüge vergessen.
• Alles in einem Jahr konzentrieren, statt zu staffeln, um die Ersparnis zu maximieren.

Einkauf und die anderen Säulen

Der Einkauf in die 2. Säule ist im Rahmen der gesamten Vorsorge zu betrachten. Daneben bietet die Säule 3a jährliche Abzüge mit anderer Logik, und die Wahl zwischen Rente und Kapital bei der Pensionierung wirkt sich erheblich auf die endgültige Besteuerung aus. Ein einzelnes Instrument isoliert zu betrachten, führt fast immer zu suboptimalen Entscheidungen.

Wie wir bei SIH ONE arbeiten

Wir helfen in der Schweiz wohnhaften Personen und Familien, ihre Vorsorgesituation zu lesen, das Einkaufspotenzial gemeinsam mit der Kasse zu berechnen, die Staffelung der Einzahlungen nach dem Einkommen zu planen und die 2. und 3. Säule unter Beachtung der zeitlichen Vorgaben bei Bezügen zu koordinieren.

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