Il riscatto nella cassa pensioni (2° pilastro)

Chi lavora in Svizzera si imbatte prima o poi in una parola che vale molto denaro: riscatto. Non ha nulla a che vedere con un debito da saldare: è la possibilità di versare volontariamente denaro nella propria cassa pensioni (il 2° pilastro, LPP) per colmare le lacune previdenziali e, allo stesso tempo, ridurre le imposte. È uno degli strumenti di pianificazione più efficaci del sistema svizzero, ma va usato con metodo.

Come nascono le lacune previdenziali

L’avere di vecchiaia nella cassa pensioni si costruisce con gli accrediti annuali versati durante la carriera. Ma quasi nessuno ha un percorso lineare: chi è arrivato in Svizzera da adulto, ha lavorato all’estero, ha avuto interruzioni di carriera, periodi part-time o forti aumenti di stipendio, si ritrova con un capitale accumulato inferiore a quello teoricamente previsto per la sua età e il suo salario.

Questa differenza tra il capitale effettivo e quello massimo possibile secondo il regolamento della cassa è la lacuna di riscatto: l’importo che, in linea di principio, si può versare volontariamente per portare la propria posizione al massimo.

Il doppio vantaggio

Il riscatto è attraente per due ragioni che agiscono insieme:

• vantaggio previdenziale: aumenta il capitale accumulato e quindi la futura rendita o il capitale di vecchiaia;
• vantaggio fiscale: gli importi versati come riscatto sono, nei limiti di legge, deducibili dal reddito imponibile nell’anno del versamento.

Per redditi medio-alti, con aliquote marginali elevate, il risparmio d’imposta immediato può essere considerevole. È il motivo per cui molti pianificano i riscatti negli anni di reddito più alto.

I limiti e le regole da rispettare

Il riscatto non è illimitato né sempre libero. Alcuni vincoli sono decisivi:

• l’importo massimo è quello indicato dalla cassa pensioni, che rilascia il calcolo della lacuna disponibile;
• chi ha effettuato prelievi anticipati per la proprietà abitativa deve di norma prima rimborsarli prima di poter riscattare con effetto fiscale;
• esistono regole specifiche per chi arriva dall’estero nei primi anni di residenza;
• il capitale versato è previdenza vincolata: non è liberamente disponibile e resta soggetto alle regole del 2° pilastro.

Il blocco triennale sul prelievo in capitale

C’è una regola che va conosciuta prima di versare, non dopo. Se dopo un riscatto si preleva la prestazione della cassa in forma di capitale entro un certo periodo (in genere tre anni), il vantaggio fiscale del riscatto può essere rimesso in discussione dalle autorità. In pratica: chi prevede di ritirare il 2° pilastro in capitale a breve — per pensionamento, avvio di un’attività indipendente o partenza definitiva dalla Svizzera — deve pianificare i riscatti con largo anticipo rispetto a quel prelievo, altrimenti rischia di perdere il beneficio.

La strategia dello scaglionamento

Concentrare un unico grande riscatto in un solo anno non è quasi mai la scelta ottimale. Poiché l’imposta sul reddito è progressiva, distribuire i versamenti su più anni permette spesso di abbattere una quota maggiore di reddito ad aliquota marginale alta. Uno scaglionamento pianificato negli anni che precedono il pensionamento coniuga il beneficio fiscale con la ricostituzione della previdenza, evitando di superare inutilmente le soglie.

Errori da evitare

• Riscattare senza il calcolo ufficiale della cassa, versando più del consentito.
• Ignorare il blocco triennale e prelevare in capitale subito dopo un riscatto.
• Dimenticare i prelievi per la casa ancora da rimborsare.
• Concentrare tutto in un anno invece di scaglionare per massimizzare il risparmio.

Riscatto e altri pilastri

Il riscatto nel 2° pilastro va inquadrato nella previdenza complessiva. Accanto ad esso, il pilastro 3a offre deduzioni annue con logica diversa, e le scelte tra rendita e capitale al pensionamento incidono in modo rilevante sulla tassazione finale. Guardare a un solo strumento isolato porta quasi sempre a decisioni subottimali.

Come lavoriamo in SIH ONE

Aiutiamo persone e famiglie residenti in Svizzera a leggere la propria situazione previdenziale, calcolare il potenziale di riscatto insieme alla cassa, pianificare lo scaglionamento dei versamenti in funzione del reddito e coordinare 2° e 3° pilastro rispettando i vincoli temporali sui prelievi.

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