Ouvrir en Italie ou en Suisse : ce qui change

« Mieux vaut l’Italie ou la Suisse ? » est la question qui précède tout projet. La réponse honnête n’est pas un slogan : cela dépend d’où tu travailles réellement, de qui administre et de ce que tu veux construire. Mais certaines différences structurelles restent fixes, et les connaître à l’avance évite des choix qui semblent avantageux puis ne tiennent pas. Voici ce qui change, point par point.

Forme juridique et capital

En Italie, la Srl peut se constituer avec un capital symbolique (dès 1 euro dans la forme simplifiée), tandis que la Spa exige 50’000 euros. En Suisse, les minimums sont plus élevés mais le capital reste à toi : c’est de la liquidité sur le compte de la société, pas un coût.

• Sàrl : capital minimum de 20’000 CHF, entièrement libéré. Associés visibles au registre du commerce.
• SA : capital minimum de 100’000 CHF, dont au moins 50’000 libérés. Actionnariat non public, image institutionnelle.

La différence pratique n’est pas le chiffre : c’est qu’en Suisse le capital libéré devient un moyen de travail de l’entreprise, non une formalité à neutraliser aussitôt.

Charge fiscale sur le bénéfice

Ici l’écart est réel. En Italie, une société supporte l’IRES à 24 % plus l’IRAP (environ 3,9 %, avec des variations régionales), pour une charge effective qui dépasse couramment 27–28 %.

En Suisse, l’impôt sur le bénéfice et le capital est cantonal et communal en plus de l’impôt fédéral, il varie donc fortement selon le siège. Le taux effectif sur le bénéfice peut se situer dans une fourchette sensiblement plus basse, avec des différences de plusieurs points d’une commune à l’autre. Il n’existe pas « le taux suisse » : il existe le taux de la commune où tu te domicilies. C’est pourquoi le choix du siège vaut plus que bien des économies comptables.

Cotisations sociales et coût du travail

En Italie, le coin socio-contributif à la charge de l’entreprise est élevé : les cotisations INPS à la charge de l’employeur dépassent souvent 30 % de la rémunération.

En Suisse, les charges sociales à la charge de l’employeur sont plus modérées et réparties sur plusieurs piliers : AVS/AI/APG et AC (partagées à parts égales entre employeur et salarié), LPP (prévoyance professionnelle, dépend de l’âge et du plan), LAA (assurance-accidents). Le coût du travail pour l’entreprise reste en général inférieur, mais il doit être calculé : la LPP augmente avec l’âge du salarié.

TVA et obligations

• Italie : TVA ordinaire à 22 %, obligation généralisée de numéro de TVA, facturation électronique obligatoire.
• Suisse : TVA avec un taux normal de 8,1 % depuis 2024, assujettissement obligatoire seulement au-delà de 100’000 CHF de chiffre d’affaires. En dessous de ce seuil, beaucoup d’activités ne facturent pas de TVA.

Sur la comptabilité : en Suisse, la comptabilité complète (en partie double) est obligatoire au-delà de 500’000 CHF de chiffre d’affaires ; en dessous, une comptabilité simplifiée des recettes/dépenses et du patrimoine est admise.

Délais et bureaucratie

L’inscription au registre du commerce suisse intervient typiquement en 1 à 2 semaines à compter du dépôt de l’acte, avec un parcours linéaire notaire–banque–registre. En Italie, les délais formels sont rapides, mais les démarches ultérieures (communications, chambre de commerce, INPS/INAIL) sont plus stratifiées.

Le thème qui décide de tout : la substance

Attention à une erreur fréquente de ceux qui raisonnent « j’ouvre en Suisse pour payer moins ». Une société suisse ne tient que si elle a une substance réelle : où se prennent les décisions, où s’exerce l’activité, où réside celui qui administre. Si l’entreprise est gérée de fait depuis l’Italie, le fisc italien peut la considérer comme fiscalement résidente en Italie (esterovestizione) et l’y taxer, annulant tout avantage.

Ouvrir en Suisse a du sens quand l’activité, les personnes et les décisions sont — ou deviennent — réellement suisses. À défaut, la structure correcte pourrait être italienne, ou une combinaison des deux avec des rôles bien séparés.

Comment choisir, en pratique

• Activité et clients principalement italiens, gestion depuis l’Italie → souvent la structure italienne convient, ou un parcours de transfert graduel.
• Activité internationale, holding, PI, équipe pouvant résider en Suisse → la structure suisse exprime ses avantages.
• Projet en croissance avec levées prévues → envisager la SA et le choix du siège dès le départ.

La décision n’est pas idéologique : c’est un calcul sur la fiscalité, les cotisations, la substance et les objectifs. Bien le faire à l’avance coûte peu ; le refaire après un redressement coûte cher.

Chez SIH ONE, nous comparons les deux scénarios avec des chiffres sur ton cas réel — charge fiscale par commune, coût du travail, substance nécessaire — et nous te disons où cela vaut vraiment la peine, sans parti pris.

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