Trasferire il patrimonio alle nuove generazioni

Il passaggio generazionale è il momento in cui un patrimonio costruito in decenni può consolidarsi o disperdersi. Non è un evento improvviso: è un processo che, fatto bene, dura anni e coinvolge diritto successorio, fiscalità, governance familiare e — quando c’è un’azienda — la continuità dell’impresa. In Svizzera gli strumenti per gestirlo esistono e, dopo la revisione del diritto successorio del 2023, offrono più libertà di prima. Il vero errore è arrivarci impreparati.

Iniziare in vita, non dopo

La regola d’oro è cominciare quando si è ancora in piena capacità decisionale, non lasciare tutto alla successione. Trasferire progressivamente in vita permette di accompagnare gli eredi, verificare che siano pronti, distribuire il carico fiscale nel tempo e ridurre i motivi di conflitto. Chi rinvia rischia di trovarsi con eredi che ereditano insieme beni indivisibili — un’azienda, un immobile — senza regole per gestirli.

Gli strumenti civilistici

Il diritto svizzero mette a disposizione una cassetta degli attrezzi collaudata:

• la donazione, anche come anticipo di eredità, per trasferire risorse quando servono davvero;
• il testamento, per disporre della quota disponibile e attribuire beni determinati;
• il patto successorio, contratto vincolante ideale per dare certezza al passaggio dell’azienda o per far rinunciare un erede alla legittima a fronte di una compensazione;
• la donazione con riserva di usufrutto, per trasmettere la proprietà (di immobili o quote) mantenendo redditi e godimento.

Dopo la riforma del 2023 la quota disponibile è più ampia: la legittima dei discendenti è scesa alla metà della quota legale e quella dei genitori è stata soppressa. Chi pianifica oggi ha quindi più margine per favorire un successore specifico o per tenere unita un’azienda.

Il coordinamento fiscale

Sul piano fiscale, il passaggio tra genitori e figli è spesso agevolato: in gran parte dei Cantoni coniuge e discendenti sono esenti o quasi da imposte su successioni e donazioni (la materia è cantonale, va verificata caso per caso). Ma restano nodi da presidiare:

• l’imposta sugli utili immobiliari in caso di trasferimento di immobili;
• l’imposta preventiva e la doppia imposizione quando in gioco ci sono strutture societarie e dividendi;
• il rischio di riqualificazioni (ad esempio come commerciante professionale di immobili o titoli).

La sequenza e la forma degli atti — cosa si dona, cosa si trasmette per successione, cosa si conferisce in una struttura — cambiano sensibilmente il conto finale.

Il passaggio dell’azienda di famiglia

Quando nel patrimonio c’è un’impresa, la posta in gioco è la sua continuità. Le domande chiave sono: chi la guiderà? Gli eredi non attivi come vengono compensati? Come si evita che decisioni bloccate paralizzino la società?

Gli strumenti tipici per rispondere:

• patti successori che assegnano l’azienda a chi la porterà avanti, con conguaglio agli altri eredi;
• una holding di famiglia che raccoglie le partecipazioni, separando la proprietà (le quote, trasmissibili gradualmente) dalla gestione;
• clausole statutarie e patti parasociali su voto, prelazione e ingresso di nuovi soci;
• una governance chiara che distingua i ruoli di proprietario, amministratore e dirigente.

La holding, in particolare, consente di trasferire quote in modo frazionato nel tempo e di mantenere unito il controllo, evitando la frammentazione che spesso segna il declino delle aziende familiari alla seconda o terza generazione.

La dimensione familiare: la più sottovalutata

Molti passaggi generazionali falliscono non per ragioni tecniche ma relazionali: aspettative non dette, percezioni di ingiustizia, ruoli mai chiariti. Una pianificazione solida include il dialogo tra le generazioni, regole scritte e condivise (anche una semplice “carta di famiglia”) e la trasparenza sui criteri delle scelte. Gli strumenti giuridici reggono meglio quando poggiano su un accordo reale tra le persone.

Coordinare tutti i piani

Successione, regime matrimoniale, previdenza (secondo e terzo pilastro), immobili e struttura societaria non vanno trattati a compartimenti stagni. Una decisione presa su un fronte — ad esempio donare un immobile — ha effetti sugli altri. Il passaggio generazionale ben riuscito è quello in cui questi piani sono allineati verso un obiettivo condiviso.

Come lavoriamo in SIH ONE

Costruiamo il piano di trasmissione partendo dagli obiettivi della famiglia: mappiamo il patrimonio, quantifichiamo legittime e imposte, scegliamo la combinazione di donazioni, patti successori ed eventuali strutture societarie, e definiamo la governance che mantiene unito ciò che è stato costruito.

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