CRS und der automatische Informationsaustausch

Jahrelang prägte das Bankgeheimnis das Bild des Schweizer Finanzplatzes. Heute existiert jene Welt für grenzüberschreitende Beziehungen nicht mehr. Die Schweiz wendet den automatischen Informationsaustausch (AIA, englisch AEOI) über Finanzkonten nach dem CRS-Standard (Common Reporting Standard) der OECD an. Wer eine Gesellschaft gründet oder Finanzvermögen mit internationalen Bezügen hält, muss verstehen, dass die Daten jedes Jahr reisen, ohne dass jemand sie anfordern muss.

Was der CRS ist und warum die Schweiz ihn anwendet

Der CRS ist der globale Standard, der Finanzinstitute verpflichtet, im Ausland steuerlich ansässige Kontoinhaber zu identifizieren und die Informationen an die Steuerbehörde des eigenen Landes zu übermitteln, die sie ihrerseits automatisch an das Wohnsitzland des Inhabers weiterleitet. Die Schweiz ist beigetreten und tauscht Daten mit über hundert Partnerjurisdiktionen aus, darunter alle wichtigen europäischen Länder.

Das Ziel ist offen erklärt: im Ausland gehaltene Vermögen transparent zu machen und die Räume für Nichtdeklaration zu schließen. Es handelt sich nicht um eine punktuelle Kontrolle auf Anfrage, sondern um einen systematischen und jährlichen Fluss.

Wer übermittelt und welche Daten

Die meldepflichtigen Institute sind die meldenden schweizerischen Finanzinstitute: Banken, einige Versicherungen, Vermögensverwaltungsgesellschaften und bestimmte Anlagevehikel. Für jedes von einer in einem Partnerland steuerlich ansässigen Person oder Einheit gehaltene Konto werden übermittelt:

• Stammdaten des Inhabers (Name, Adresse, Land der Steueransässigkeit, Steueridentifikationsnummer, Geburtsdatum).
• Kontonummer und Daten des Instituts.
• Kontostand am Jahresende.
• Finanzerträge: Zinsen, Dividenden, sonstige Erträge und Erlöse aus der Veräußerung von Finanzvermögen.

Für Konten von Einheiten — also Gesellschaften, Stiftungen, Trusts — ist die Regel tückischer: Gilt die Einheit als “passiv” (Erträge überwiegend aus Kapital), muss das Institut dahinterschauen und die beherrschenden Personen (die wirtschaftlich Berechtigten) identifizieren und auch deren Daten an das Land melden, in dem sie ansässig sind.

Warum es auch operative Gesellschaften betrifft

Viele Unternehmer denken, der CRS treffe nur private Konten. Das ist nicht so. Eine Holding, eine Beteiligungsgesellschaft oder ein Vehikel mit überwiegend passiven Erträgen kann als passive nichtfinanzielle Einheit qualifiziert werden, mit der Folge der Meldung der im Ausland ansässigen wirtschaftlich Berechtigten.

Umgekehrt ist eine Schweizer Gesellschaft mit echter operativer Tätigkeit — die produziert, verkauft, Dienstleistungen erbringt — in der Regel eine aktive Einheit und erzeugt nicht allein durch ihre Existenz die Meldung der Gesellschafter. Der Unterschied zwischen den beiden Fällen hängt von der tatsächlichen Natur der Tätigkeit ab, nicht von der gewählten Rechtsform.

Was der CRS NICHT abdeckt

Es ist wichtig, die Grenzen festzulegen, um Alarmismus zu vermeiden:

• Der CRS betrifft Finanzkonten, nicht Immobilien oder physische Güter.
• Er betrifft ausländische Steueransässige: Eine in der Schweiz ansässige und korrekt besteuerte Person erzeugt für ihre eigenen Schweizer Konten keine Flüsse ins Ausland.
• Er ist kein automatisches Schuldeingeständnis: Ein Konto zu melden bedeutet nur Transparenz, nicht Schuld.

Die praktische Konsequenz: totale Kohärenz

Der eigentliche kulturelle Wandel ist dieser: Was man hält, muss mit dem übereinstimmen, was man deklariert. Ein in Italien ansässiger Gesellschafter, der Anteile oder Konten im Zusammenhang mit einer Schweizer Struktur hält, muss wissen, dass diese Daten früher oder später bei seiner Steuerverwaltung ankommen werden. Die internationale Planung stirbt mit dem CRS nicht, sondern ändert ihre Natur: Sie gründet nicht mehr auf Undurchsichtigkeit, sondern auf wirtschaftlicher Substanz und auf der korrekten Deklarationserfüllung in jedem beteiligten Land.

Wer heute eine grenzüberschreitende Struktur aufbaut, muss von einer Prämisse ausgehen: annehmen, dass alles sichtbar ist. Die Lösungen, die tragen, sind jene, die auch bei voller Transparenz funktionieren — denn genau das ist die Bedingung, unter der sie operieren.

Die häufigsten Fehler

• Glauben, dass eine Schweizer Holding die ausländischen Gesellschafter “abschirmt”: oft ist das Gegenteil wahr.
• Die ausländische Steueridentifikationsnummer bei der Kontoeröffnung ignorieren und so Unstimmigkeiten erzeugen, die das Institut aufklären muss.
• Das Fehlen von Besteuerung mit dem Fehlen von Meldung verwechseln: Das sind verschiedene Dinge.
• Die Schweizer Position nicht mit der Deklarationspflicht im Wohnsitzland des Gesellschafters koordinieren.

Wie man die Dinge richtig aufsetzt

Der automatische Austausch ist kein Hindernis, sondern eine Realität, mit der man planen muss. Bei SIH ONE analysieren wir die CRS-Qualifikation jeder Einheit — aktiv oder passiv —, bilden die wirtschaftlich Berechtigten und ihre Pflichten in den jeweiligen Ländern ab und bauen Strukturen, die auch unter voller Transparenz solide bleiben, indem wir die Schweizer Ebene mit der ausländischen koordinieren.

Haben Sie eine Struktur mit internationalen Bezügen und möchten deren Belastbarkeit prüfen? Analysieren wir Ihre steuerliche Position.