In der EU verkaufen: OSS/IOSS und MWST für den E-Commerce

Ein Schweizer E-Commerce, der an Konsumenten in der Europäischen Union verkauft, tritt in ein MWST-System ein, das nicht das schweizerische ist. Die Schweiz steht ausserhalb der EU und der Zollunion: Jede Sendung an einen europäischen Kunden ist eine Ausfuhr aus der Schweiz und eine Einfuhr in die EU, mit eigenen MWST-Regeln. Sie zu verstehen, bevor man mit dem Verkauf startet, erspart Blockaden am Zoll, unzufriedene Kunden und steuerliche Überraschungen.

Zwei getrennte Welten: schweizerische MWST und EU-MWST

Beginnen wir bei der schweizerischen Grundlage. In der Schweiz beträgt der Normalsatz der MWST 8,1% und die Steuerpflicht wird ab CHF 100’000 Weltumsatz ausgelöst. Ausfuhren von Gütern ins Ausland sind von der schweizerischen MWST befreit (mit Recht auf Vorsteuerabzug). So weit die schweizerische Seite.

Der Punkt ist die andere Seite der Grenze: Wenn das Gut in die EU eintritt, gilt die MWST des Bestimmungslandes. Die europäische E-Commerce-Reform, seit 2021 in Kraft, hat die Art, wie diese MWST erhoben wird, vollständig neu gestaltet und die Schalter OSS und IOSS eingeführt.

IOSS: Fernverkäufe eingeführter Güter

Der IOSS (Import One-Stop Shop) betrifft genau die typische Situation des Schweizer Shops: von der Schweiz an einen EU-Konsumenten versandte Güter mit einem Sachwert bis 150 Euro.

So funktioniert es:

• der Verkäufer registriert sich beim IOSS (über einen in der EU niedergelassenen Vermittler, der für Nicht-EU-Verkäufer erforderlich ist);
• belastet dem Kunden die MWST seines Landes bereits im Moment des Kaufs;
• deklariert und entrichtet diese MWST monatlich über eine einzige IOSS-Erklärung;
• das Paket passiert den Zoll ohne weitere Einfuhr-MWST, mit schnellerer Abfertigung.

Der Vorteil für den Kunden ist enorm: Er zahlt den All-inclusive-Preis, ohne Überraschungen des Kuriers bei der Zustellung. Ohne IOSS hingegen wird die MWST (und allfällige Verzollungsgebühren des Kuriers) beim Empfänger bei der Ankunft verlangt — mit Reklamationen und Rücksendungen.

Achtung bei der Schwelle von 150 Euro: Über diesem Wert gilt der IOSS nicht und es gelten die ordentlichen Einfuhrregeln, mit MWST und Zöllen am Bestimmungsort.

OSS: wenn die Güter bereits in der EU sind

Das OSS-Regime (One-Stop Shop) dient einer anderen Situation: wenn der Verkäufer Lagerbestand bereits innerhalb der EU hält — zum Beispiel in einem Logistiklager oder in einem Zentrum eines Marktplatzes — und von dort aus innergemeinschaftliche Fernverkäufe an Konsumenten in anderen Mitgliedstaaten tätigt.

In diesem Fall erlaubt der OSS, die in allen Bestimmungsstaaten geschuldete MWST in einem einzigen Land zu deklarieren, und vermeidet so mehrfache Registrierungen. Es ist das typische Regime derjenigen, die die Logistik eines Marktplatzes mit europäischen Lagern nutzen. Zu beachten ist jedoch, dass das Halten von Lagerbestand in einem EU-Staat in der Regel eine Pflicht zur lokalen MWST-Registrierung in diesem Staat auslöst, getrennt vom OSS.

Die Schwelle von 10’000 Euro

Innerhalb der EU gibt es eine einheitliche Schwelle von 10’000 Euro pro Jahr für innergemeinschaftliche Fernverkäufe und gewisse digitale Dienstleistungen, unterhalb derer die MWST des Abgangslandes angewendet werden kann. Für einen Schweizer Verkäufer, der aus der Schweiz versendet, hilft diese Schwelle jedoch nicht wie einem EU-Akteur: Die eingeführte Ware folgt der IOSS-/Einfuhrlogik ab dem ersten Verkauf. Die Schwelle ist vor allem dann relevant, wenn bereits unionsinterne Güter bewegt werden.

Wiederkehrende Fehler

• Die EU als einheitlichen, homogenen Markt behandeln: Der Satz ist der des Bestimmungslandes, nicht ein einziger.
• Den IOSS ignorieren und MWST und Verzollungsgebühren dem Kunden bei der Ankunft aufbürden.
• Die lokale Registrierung vergessen dort, wo Lagerbestand gehalten wird.
• Die schweizerische Ausfuhrbefreiung mit dem Fehlen von MWST verwechseln: Die MWST ist da, aber es ist die europäische.

Wie wir es angehen

Bei SIH ONE analysieren wir das Logistikmodell des Shops — Direktversand aus der Schweiz oder Lager in der EU — und bauen daraus die richtige MWST-Struktur auf: IOSS- oder OSS-Registrierung, Ernennung des Vermittlers, Verwaltung der Schwellen und Koordination mit der schweizerischen MWST auf den Ausfuhren. Ziel ist ein sauberer Checkout für den Kunden und volle Regelkonformität an beiden Fronten.

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