Nachlassplanung: Testament und Erbvertrag

Der Nachlass ist kein Thema, das man auf den letzten Moment verschieben sollte. Wer ein Unternehmen, Immobilien oder ein verzweigtes Vermögen besitzt, hat ein Interesse daran, zu Lebzeiten zu entscheiden, wer was erhalten soll, und zu verhindern, dass das Gesetz an seiner Stelle entscheidet und die Erben jahrelang streiten. Das Schweizer Recht bietet zwei Hauptinstrumente, um die Vermögensübertragung zu regeln: das Testament und den Erbvertrag. Sehen wir uns an, wie sie funktionieren und welche Freiräume sie lassen.

Die gesetzliche Erbfolge als Ausgangspunkt

Wenn man nichts anordnet, geht das Vermögen nach der im Zivilgesetzbuch vorgesehenen Ordnung über. Der Ehegatte oder die eingetragene Partnerin erbt zusammen mit den Nachkommen; fehlen Kinder, zusammen mit den Eltern der verstorbenen Person und deren Stamm. Die Nachkommen erben zu gleichen Teilen. Dieses Schema ist die Grundregel: Es gilt automatisch für alle, die nicht geplant haben. Oft entspricht es jedoch nicht dem tatsächlichen Willen der Person, insbesondere bei Patchwork-Familien, unverheirateten Lebenspartnern oder Unternehmen, die zusammengehalten werden sollen.

Der Pflichtteil: die Grenze der Freiheit

Die Verfügungsfreiheit ist nicht unbegrenzt. Das Gesetz behält bestimmten Erben einen Pflichtteil vor, also einen Mindestanteil am Vermögen, der ihnen nicht entzogen werden kann. Nach der Revision des Erbrechts, die seit dem 1. Januar 2023 in Kraft ist, hat sich der Rahmen in eine liberalere Richtung verändert:

• der Pflichtteil der Nachkommen wurde reduziert und entspricht nun der Hälfte ihres gesetzlichen Erbteils;
• der Pflichtteil der Eltern wurde aufgehoben;
• der Pflichtteil des Ehegatten oder der eingetragenen Partnerin bleibt bei der Hälfte des gesetzlichen Erbteils.

Der Teil, der die Pflichtteile übersteigt, ist die verfügbare Quote, über die man frei zugunsten beliebiger Personen verfügen kann. Die Reform hat somit den Handlungsspielraum erweitert: Wer heute plant, hat mehr Freiheit als früher, um den Lebenspartner, ein Kind, eine Institution oder das Unternehmen zu begünstigen.

Das Testament

Das Testament ist ein einseitiger und widerruflicher Akt: Man kann es zu Lebzeiten jederzeit ändern oder aufheben. Es gibt zwei Hauptformen:

• das eigenhändige Testament, vollständig von Hand geschrieben, datiert und vom Erblasser unterzeichnet. Einfach und kostengünstig, aber dem Risiko von Formmängeln und Verlust ausgesetzt;
• das öffentliche Testament, unter Mitwirkung einer Urkundsperson oder eines Notars und in Anwesenheit zweier Zeugen errichtet. Solider und für komplexe Vermögen geeignet.

Im Testament kann man Erben einsetzen, Vermächtnisse (bestimmte Gegenstände) zuwenden, einen Willensvollstrecker ernennen und Auflagen anordnen. Es ist das typische Instrument, um einen Willen auszudrücken, den man über die Zeit ändern können möchte.

Der Erbvertrag

Der Erbvertrag ist dagegen ein Vertrag: Er erfordert die Form des öffentlichen Testaments und die Einigung zwischen dem Verfügenden und einer oder mehreren Gegenparteien. Der wesentliche Unterschied ist die Bindungswirkung: Was im Vertrag festgelegt wird, kann nicht einseitig geändert werden, sondern nur mit der Zustimmung der Beteiligten (vorbehältlich der gesetzlich vorgesehenen Auflösungsgründe).

Es ist das geeignete Instrument, wenn gegenseitige Gewissheit nötig ist. Typische Beispiele:

• ein Erbe verzichtet auf seinen Pflichtteil, allenfalls gegen eine vorzeitige Abfindung;
• mit einem Kind wird die Übernahme des Familienunternehmens vereinbart, was dem unternehmerischen Projekt Stabilität verleiht;
• Ehegatten einigen sich über die Verwendung des gemeinsamen Vermögens.

Die Abstimmung mit dem Güterstand

Ein häufiger Fehler besteht darin, den Nachlass zu planen und dabei den Güterstand zwischen den Ehegatten zu ignorieren. Noch bevor der eigentliche Erbgang eröffnet wird, erfolgt die Auflösung des Güterstands (ordentlicherweise die Errungenschaftsbeteiligung). Nur was der verstorbenen Person verbleibt, fällt in die Erbmasse. Ehevertrag und Verfügung von Todes wegen müssen daher zusammen gedacht werden: An nur einer Front zu handeln, führt oft zu anderen als den erwarteten Ergebnissen.

Das Unternehmen im Nachlass

Wenn sich im Vermögen ein Unternehmen befindet, wird die Planung entscheidend. Die Anteile ohne Regeln unter mehreren Erben aufzuteilen, birgt die Gefahr, die Gesellschaft zu lähmen oder zum Verkauf zu zwingen. Die Instrumente, um dies zu vermeiden, bestehen: Zuweisung des Unternehmens an einen einzigen Erben mit Ausgleichszahlung an die anderen, Erbverträge, Statutenklauseln und, in komplexen Fällen, eigens dafür geschaffene Haltestrukturen. Die goldene Regel lautet, Jahre im Voraus zu planen, nicht im Notfall.

Wie wir bei SIH ONE arbeiten

Wir analysieren das Vermögen, den Güterstand und die familiären Ziele, beziffern Pflichtteile und verfügbare Quote und bauen die für den konkreten Fall solideste Kombination aus Testament und Erbvertrag, wobei wir die zivilrechtlichen, steuerlichen und unternehmerischen Aspekte koordinieren.

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