Private Vorsorge: Säule 3a und 3b

Das Schweizer Vorsorgesystem ruht auf drei Säulen. Die erste (AHV/IV, die staatliche Alters- und Invalidenversicherung) sichert das Existenzminimum, die zweite (BVG, die Pensionskasse) deckt den gewohnten Lebensstandard, doch zusammen reichen sie selten aus, um das Einkommen nach der Pensionierung unverändert zu halten. Die dritte Säule, die private Vorsorge, schliesst diese Lücke und ist die einzige, über die man volle Handlungsfreiheit hat. Sie gliedert sich in zwei sehr unterschiedliche Formen: die Säule 3a, gebunden und steuerlich privilegiert, und die Säule 3b, frei. Den Unterschied zu verstehen ist der erste Schritt, um sie richtig zu nutzen.

Säule 3a: die gebundene Vorsorge

Die 3a ist die gebundene Vorsorge (gebundene Vorsorge). Sie ist für Personen gedacht, die ein der AHV unterstelltes Erwerbseinkommen erzielen, und bietet einen unmittelbaren Steuervorteil: Die Einzahlungen sind vom steuerbaren Einkommen abziehbar, bis zu einem gesetzlich festgelegten Jahreshöchstbetrag.

Die beiden Beitragsobergrenzen sind unterschiedlich:

• ein Höchstbetrag für Arbeitnehmende, die einer Pensionskasse (zweite Säule) angeschlossen sind;
• ein höherer Betrag, der einem Prozentsatz des Nettoeinkommens bis zu einer Obergrenze entspricht, für Selbständige ohne zweite Säule.

Die genauen Beträge werden von den Bundesbehörden periodisch angepasst: Vor der Einzahlung lohnt es sich, die für das Jahr geltende Obergrenze zu prüfen. Das in der 3a angesparte Kapital unterliegt während der Sparphase nicht der Vermögenssteuer, und die Erträge werden nicht als Einkommen besteuert, solange sie auf dem Konto bleiben.

Die Bindung und die vorzeitigen Bezüge

Als Gegenleistung für den Steuervorteil ist das Kapital gebunden: In der Regel kann es erst in der Nähe des Rentenalters bezogen werden (innerhalb einiger Jahre davor). Das Gesetz sieht jedoch Fälle des vorzeitigen Bezugs vor:

• Kauf von selbstbewohntem Wohneigentum (Wohneigentum);
• Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit oder Änderung ihrer Art;
• endgültige Ausreise ins Ausland;
• vollständiger Einkauf in die zweite Säule;
• Bezug einer ganzen Invalidenrente.

Beim Bezug wird das Kapital getrennt von den übrigen Einkünften und zu einem reduzierten Satz besteuert. Um die Progression zu mildern, lohnt es sich oft, mehrere 3a-Konten zu eröffnen und deren Bezug über verschiedene Jahre zu staffeln.

Säule 3b: die freie Vorsorge

Die 3b ist die freie Vorsorge: Sie umfasst alle nicht gebundenen Spar- und Versicherungsformen, ohne Einzahlungsobergrenzen und ohne Bezugsbindung. Die Kehrseite ist, dass sie auf Bundesebene nicht in den Genuss des Abzugs kommt, der der 3a vorbehalten ist (einige Kantone sehen begrenzte Abzüge für Versicherungsprämien vor).

Ihre Stärke ist die Flexibilität: Man kann jederzeit über das Kapital verfügen und es auch für andere Ziele als die Pensionierung einsetzen. Zur 3b gehören unter anderem:

• freies Sparen und Anlegen (Konten, Wertschriften, Fonds);
• Lebensversicherungen, gemischte oder Risikoversicherungen;
• Policen, die Vorsorge und Deckung bei Tod oder Invalidität verbinden.

Das Kapital der 3b unterliegt in der Regel der Vermögenssteuer, und seine Erträge können je nach Instrument nach den ordentlichen Regeln steuerbar sein. Es ist das geeignete Instrument für alle, die die 3a bereits ausgeschöpft haben oder massgeschneiderte Lösungen suchen, auch zu erbrechtlichen Zwecken.

3a oder 3b: wie wählen

Es ist kein Entweder-oder, sondern eine logische Abfolge:

1. zuerst die 3a, bis zum maximal abziehbaren Betrag: Die unmittelbare Steuerersparnis ist eine sichere Rendite, die keine freie Anlage garantiert;
2. dann die 3b, für den Teil des Sparens, der die 3a-Obergrenze übersteigt, oder für Ziele, die Liquidität und Flexibilität erfordern.

Selbständige ohne Pensionskasse haben einen viel grösseren 3a-Spielraum und sollten ihn ausschöpfen, bevor sie auf die 3b blicken.

Die dritte Säule in der Gesamtplanung

Die 3a ist nicht nur ein Sparprodukt: Sie ist ein jährlicher Hebel zur Steueroptimierung und ein Instrument zur Finanzierung des eigenen Wohneigentums. Die 3b ihrerseits eignet sich für erbrechtliche Gestaltungen, da sie erlaubt, Begünstigte zu bezeichnen und Kapital nach eigener Logik weiterzugeben. Beide sind in das Gesamtbild des Vermögens einzubinden, zusammen mit der zweiten Säule, Immobilien und Anlagen.

Wie wir bei SIH ONE arbeiten

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