Tassazione delle crypto in Svizzera: guida per founder
La Svizzera è una delle giurisdizioni più mature per gli asset digitali — ma “crypto-friendly” non significa “senza regole”. Ecco cosa deve sapere un founder.
Prima la qualificazione: che token è?
Tutto parte dalla natura del token, secondo la prassi FINMA:
- Utility token: dà accesso a un servizio o a una piattaforma.
- Payment token: funge da mezzo di pagamento (le criptovalute “classiche”).
- Asset / security token: incorpora diritti patrimoniali (partecipazione, dividendo, debito) — trattato come valore mobiliare.
La qualificazione determina marketing, adempimenti e fiscalità. Sbagliarla a monte è l’errore più costoso: per questo, dove serve, produciamo una legal opinion.
Tassazione per le persone fisiche
Per il privato che detiene crypto come patrimonio:
- Imposta sulla sostanza: le crypto rientrano nel patrimonio, valutate a fine anno.
- Guadagni in conto capitale: per il privato che gestisce il proprio patrimonio, in linea di principio esenti — ma attenzione alla soglia del commercio professionale di titoli, che cambia tutto.
- Reddito: staking, mining e airdrop possono configurare reddito imponibile.
Tassazione per le società
Per la società che detiene o opera in crypto:
- Gli asset digitali entrano in bilancio e concorrono a utile e capitale imponibile.
- La contabilità deve tracciare correttamente valutazioni, realizzi e cambio.
- L’IVA ha un trattamento specifico a seconda che si tratti di mezzi di pagamento o servizi.
Cosa serve, in pratica
- Qualificazione del token e, se necessario, legal opinion.
- Struttura dell’emissione (whitepaper, termini, entità) e presidi AML: KYC, travel rule, monitoraggio.
- Contabilità e fiscalità degli asset, integrate con il resto della società.
- Banking crypto-friendly per conti operativi e conti capitale.
Le attività soggette ad autorizzazione — custodia, VASP — richiedono un inquadramento FINMA/OAD e, finché il perimetro non è formalizzato, si eseguono tramite partner autorizzati.
Questa guida è informativa e non costituisce consulenza fiscale o legale. Il perimetro crypto evolve: verifichiamo sempre il caso specifico.
Hai un progetto token o devi mettere in ordine la fiscalità crypto della tua società? Parliamone.