Krypto und Erbe: wie man die Nachfolge plant

Kryptowährungen werfen ein Problem auf, das kein anderes Gut mit derselben Härte aufwirft: Wenn niemand die privaten Schlüssel kennt, verschwindet jenes Vermögen bei Ihrem Tod für immer. Kein Gericht, kein Notar und keine Bank können es wiederherstellen. Die Planung der Krypto-Nachfolge ist daher zuallererst eine Frage des Zugangs und erst danach eine des Rechts und der Besteuerung.

Der technische Knoten kommt vor dem juristischen

Ein Bitcoin wird nicht im klassischen Sinne “besessen”: Er wird über den privaten Schlüssel kontrolliert. Wird dieser in einer Self-Custody-Wallet aufbewahrt und geht verloren, bleibt der Wert auf der Blockchain, wird aber unzugänglich. Schätzungen sprechen von Millionen genau so verlorener Münzen.

Das erste Ziel einer seriösen Planung ist daher, sicherzustellen, dass die Erben auf die Vermögenswerte zugreifen können, ohne dass der Zugang zu Lebzeiten des Inhabers zugleich für jedermann zu einfach ist. Es ist ein heikles Gleichgewicht zwischen Sicherheit und Übertragbarkeit.

Instrumente zur Sicherung des Zugangs

Einige praktische Vorkehrungen, an den Einzelfall anzupassen:

• Vertrauliches Inventar: eine aktuelle Liste von Wallets, Exchanges, Hardware-Wallets und Vermögensarten, ohne die Schlüssel im Klartext. Sie hilft den Erben zu wissen, wonach sie suchen müssen.
• Verwahrung der Schlüssel/Seed: Die Seed-Phrase kann geschützt hinterlegt werden (Bankschließfach, Lösungen zur aufgeteilten Verwahrung, Multi-Signatur-Verfahren), getrennt vom Inventar.
• Multi-Signatur und Social Recovery: Verfahren, bei denen die Kontrolle mehrere verteilte Schlüssel erfordert, sodass kein einzelner Ausfallpunkt das Vermögen blockiert oder offenlegt.
• Verwahrung bei regulierten Anbietern: Die Vermögenswerte einem autorisierten Verwahrer anzuvertrauen vereinfacht die Nachfolge, weil ein formelles Übertragungsverfahren greift.

Achten Sie darauf, niemals private Schlüssel oder Seeds direkt in das Testament aufzunehmen: Sobald die Erbschaft eröffnet ist, wird die Urkunde für mehrere Parteien einsehbar.

Der rechtliche Plan: Testament und Zuweisung

Nach schweizerischem Zivilrecht fallen Kryptowährungen in den Nachlass des Verstorbenen und gehen nach den ordentlichen Regeln der Erbfolge auf die Erben über, unter Beachtung der Pflichtteile (die 2023 in Kraft getretene Reform des Erbrechts hat die frei verfügbare Quote erweitert).

Einige Vorkehrungen:

• Mit einem Testament oder einem Erbvertrag können Sie die digitalen Vermögenswerte gezielt zuweisen, angeben, wem der technische Zugang anvertraut werden soll, und einen auf das Thema kompetenten Testamentsvollstrecker ernennen.
• Der mit Krypto vertraute Testamentsvollstrecker ist oft entscheidend: Er muss die Vermögenswerte sichern und übertragen können, ohne sie offenzulegen.
• Zu berücksichtigen sind auch die schwebenden Rechte: Staking, gesperrte Positionen, mit Freigabezeiträumen gebundene Token.

Der steuerliche Plan

In der Schweiz gibt es keine Erbschaftssteuer auf Bundesebene; die Materie ist kantonal. Daraus ergibt sich eine starke Variabilität:

• Die meisten Kantone befreien den Ehegatten, und viele befreien auch die direkten Nachkommen; für entferntere Verwandte und Fremde steigen die Sätze.
• Kryptowährungen werden zum Kurs am Periodenende zum maßgeblichen Zeitpunkt in CHF bewertet. Die Eidgenössische Steuerverwaltung veröffentlicht Referenzkurse für die wichtigsten Währungen; für illiquide Token ist ein vertretbares Bewertungskriterium erforderlich.
• Solange sie im Vermögen bleiben, unterliegen die Vermögenswerte der jährlichen Vermögenssteuer: Die Nachfolgeplanung verflicht sich daher mit der ordentlichen Steuererklärung.

Da die Belastung vom Kanton des letzten Wohnsitzes und vom Verwandtschaftsgrad abhängt, empfiehlt es sich, die Szenarien rechtzeitig zu simulieren.

Wiederkehrende Fehler

1. Niemand weiß, dass die Vermögenswerte existieren: ohne Inventar ist das Vermögen verloren.
2. Zugang an einem einzigen Punkt konzentriert: Wird die einzige Kopie des Seed zerstört, gibt es keine Wiederherstellung.
3. Allgemeines Testament: “Ich hinterlasse alles meinen Erben” löst nicht das technische Problem des Zugangs.
4. Keine Aktualisierung: Wallets und Exchanges ändern sich; ein Plan von vor drei Jahren kann bereits unbrauchbar sein.

Wie wir die Arbeit aufsetzen

Die Krypto-Nachfolgeplanung verbindet Vermögensberatung, die Gestaltung der zivilrechtlichen Instrumente und die steuerliche Koordination zwischen den Kantonen. Der Verwahrungsteil und die bewilligungspflichtigen Dienstleistungen laufen über autorisierte Partner; Strukturierung und Beratung begleiten wir direkt.

Informativer Inhalt, kein Ersatz für eine Beratung im konkreten Fall. Die Erbregeln und die Sätze variieren zwischen den Kantonen.

Möchten Sie, dass Ihr digitales Vermögen tatsächlich zu denen gelangt, die Sie gewählt haben? Sprechen wir darüber.