Besteuerung von Krypto in der Schweiz: ein Leitfaden für Founder
Die Schweiz ist eine der reifsten Jurisdiktionen für digitale Vermögenswerte — doch «krypto-freundlich» bedeutet nicht «ohne Regeln». Hier ist, was ein Founder wissen muss.
Zuerst die Einstufung: welcher Token ist es?
Alles beginnt bei der Natur des Tokens, gemäss der Praxis der FINMA:
- Utility-Token: gewährt Zugang zu einem Dienst oder einer Plattform.
- Payment-Token: dient als Zahlungsmittel (die «klassischen» Kryptowährungen).
- Asset- / Security-Token: verkörpert Vermögensrechte (Beteiligung, Dividende, Forderung) — als Effekt behandelt.
Die Einstufung bestimmt Marketing, Pflichten und Besteuerung. Sie von Anfang an falsch vorzunehmen, ist der teuerste Fehler: Deshalb erstellen wir, wo nötig, eine Legal Opinion.
Besteuerung für natürliche Personen
Für die Privatperson, die Krypto als Vermögen hält:
- Vermögenssteuer: Krypto gehört zum Vermögen und wird zum Jahresende bewertet.
- Kapitalgewinne: Für die Privatperson, die ihr eigenes Vermögen verwaltet, grundsätzlich steuerfrei — aber Achtung vor der Schwelle des gewerbsmässigen Wertschriftenhandels, die alles ändert.
- Einkommen: Staking, Mining und Airdrops können steuerbares Einkommen darstellen.
Besteuerung für Gesellschaften
Für die Gesellschaft, die Krypto hält oder damit operiert:
- Digitale Vermögenswerte gehen in die Bilanz ein und fliessen in steuerbaren Gewinn und Kapital ein.
- Die Buchhaltung muss Bewertungen, Realisierungen und Wechselkurse korrekt erfassen.
- Die MWST hat eine spezifische Behandlung, je nachdem, ob es sich um Zahlungsmittel oder Dienstleistungen handelt.
Was Sie in der Praxis brauchen
- Einstufung des Tokens und, falls nötig, eine Legal Opinion.
- Strukturierung der Emission (Whitepaper, Bedingungen, Entität) und AML-Vorkehrungen: KYC, Travel Rule, Monitoring.
- Buchhaltung und Besteuerung der Vermögenswerte, integriert mit dem Rest der Gesellschaft.
- Krypto-freundliches Banking für Betriebs- und Kapitalkonten.
Bewilligungspflichtige Tätigkeiten — Verwahrung, VASP — erfordern eine Einordnung durch FINMA/SRO und werden, solange der Perimeter nicht formalisiert ist, über bewilligte Partner ausgeführt.
Dieser Leitfaden ist informativ und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Der Krypto-Perimeter entwickelt sich weiter: Wir prüfen stets den konkreten Fall.
Haben Sie ein Token-Projekt oder müssen Sie die Krypto-Besteuerung Ihrer Gesellschaft ordnen? Sprechen wir darüber.