Das Vermögen an die nächsten Generationen übertragen

Der Generationenwechsel ist der Moment, in dem ein über Jahrzehnte aufgebautes Vermögen sich festigen oder zerstreuen kann. Es ist kein plötzliches Ereignis: Es ist ein Prozess, der, gut gemacht, Jahre dauert und Erbrecht, Steuern, Familien-Governance und — wenn ein Unternehmen vorhanden ist — die Kontinuität des Betriebs umfasst. In der Schweiz gibt es die Instrumente, um ihn zu gestalten, und seit der Revision des Erbrechts von 2023 bieten sie mehr Freiheit als zuvor. Der eigentliche Fehler ist, unvorbereitet dazustehen.

Zu Lebzeiten beginnen, nicht danach

Die goldene Regel lautet, zu beginnen, solange man noch voll entscheidungsfähig ist, und nicht alles der Erbfolge zu überlassen. Schrittweise Übertragung zu Lebzeiten erlaubt es, die Erben zu begleiten, zu prüfen, ob sie bereit sind, die Steuerlast über die Zeit zu verteilen und Konfliktgründe zu verringern. Wer aufschiebt, riskiert Erben, die gemeinsam unteilbare Güter erben — ein Unternehmen, eine Immobilie — ohne Regeln, sie zu verwalten.

Die zivilrechtlichen Instrumente

Das Schweizer Recht stellt einen bewährten Werkzeugkasten zur Verfügung:

• die Schenkung, auch als Erbvorbezug, um Mittel zu übertragen, wenn sie wirklich gebraucht werden;
• das Testament, um über den verfügbaren Teil zu verfügen und bestimmte Güter zuzuweisen;
• den Erbvertrag, ein verbindlicher Vertrag, ideal, um der Übertragung des Unternehmens Sicherheit zu geben oder um einen Erben gegen eine Abfindung auf den Pflichtteil verzichten zu lassen;
• die Schenkung mit Nutzniessungsvorbehalt, um das Eigentum (an Immobilien oder Anteilen) zu übertragen und dabei Erträge und Nutzung zu behalten.

Nach der Reform von 2023 ist der verfügbare Teil grösser: Der Pflichtteil der Nachkommen ist auf die Hälfte des gesetzlichen Erbteils gesunken und jener der Eltern wurde abgeschafft. Wer heute plant, hat somit mehr Spielraum, um einen bestimmten Nachfolger zu bevorzugen oder ein Unternehmen zusammenzuhalten.

Die steuerliche Koordination

Steuerlich ist die Übertragung zwischen Eltern und Kindern oft begünstigt: In den meisten Kantonen sind Ehegatten und Nachkommen befreit oder nahezu befreit von Erbschafts- und Schenkungssteuern (die Materie ist kantonal und im Einzelfall zu prüfen). Doch bleiben Knackpunkte zu beachten:

• die Grundstückgewinnsteuer bei der Übertragung von Immobilien;
• die Verrechnungssteuer und die Doppelbesteuerung, wenn Gesellschaftsstrukturen und Dividenden im Spiel sind;
• das Risiko von Umqualifikationen (etwa als gewerbsmässiger Liegenschaften- oder Wertschriftenhändler).

Die Reihenfolge und Form der Rechtsgeschäfte — was geschenkt, was durch Erbfolge übertragen, was in eine Struktur eingebracht wird — verändern die Endabrechnung erheblich.

Die Übergabe des Familienunternehmens

Wenn das Vermögen ein Unternehmen umfasst, steht dessen Kontinuität auf dem Spiel. Die Schlüsselfragen sind: Wer wird es führen? Wie werden die nicht aktiven Erben abgefunden? Wie verhindert man, dass blockierte Entscheidungen die Gesellschaft lähmen?

Die typischen Instrumente zur Beantwortung:

• Erbverträge, die das Unternehmen demjenigen zuweisen, der es weiterführt, mit Ausgleich an die übrigen Erben;
• eine Familienholding, die die Beteiligungen bündelt und das Eigentum (die Anteile, schrittweise übertragbar) von der Führung trennt;
• Statutenbestimmungen und Aktionärbindungsverträge über Stimmrecht, Vorkaufsrecht und Aufnahme neuer Gesellschafter;
• eine klare Governance, die die Rollen von Eigentümer, Verwaltungsrat und Geschäftsführer unterscheidet.

Insbesondere die Holding erlaubt es, Anteile über die Zeit gestückelt zu übertragen und die Kontrolle zusammenzuhalten, und vermeidet so die Zersplitterung, die oft den Niedergang von Familienunternehmen in der zweiten oder dritten Generation kennzeichnet.

Die familiäre Dimension: die am meisten unterschätzte

Viele Generationenwechsel scheitern nicht aus technischen, sondern aus zwischenmenschlichen Gründen: unausgesprochene Erwartungen, empfundene Ungerechtigkeiten, nie geklärte Rollen. Eine solide Planung schliesst den Dialog zwischen den Generationen ein, schriftliche und geteilte Regeln (auch eine einfache «Familiencharta») und Transparenz über die Kriterien der Entscheidungen. Rechtliche Instrumente tragen besser, wenn sie auf einer echten Einigung zwischen den Menschen ruhen.

Alle Pläne koordinieren

Erbfolge, Güterstand, Vorsorge (zweite und dritte Säule), Immobilien und Gesellschaftsstruktur dürfen nicht in getrennten Schubladen behandelt werden. Eine an einer Front getroffene Entscheidung — etwa die Schenkung einer Immobilie — hat Auswirkungen auf die anderen. Der gelungene Generationenwechsel ist jener, in dem diese Pläne auf ein gemeinsames Ziel ausgerichtet sind.

Wie wir bei SIH ONE arbeiten

Wir bauen den Übertragungsplan ausgehend von den Zielen der Familie auf: Wir kartieren das Vermögen, beziffern Pflichtteile und Steuern, wählen die Kombination aus Schenkungen, Erbverträgen und allfälligen Gesellschaftsstrukturen und definieren die Governance, die zusammenhält, was aufgebaut wurde.

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