Assurances sociales obligatoires pour l'employeur (AVS, AC, LPP)
Quiconque engage du personnel en Suisse devient responsable du décompte et du versement corrects des cotisations sociales. Ce n’est pas seulement une question de coût : c’est une question de responsabilité personnelle, car l’employeur répond aussi de la part de l’employé. Voici la carte des assurances obligatoires.
Le premier pilier : AVS/AI/APG
L’AVS (assurance-vieillesse et survivants), avec l’AI (assurance-invalidité) et les APG (allocations pour perte de gain en cas de service et de maternité), forme le premier pilier. Elle est obligatoire pour tous les travailleurs et finance les rentes et les prestations de base.
La cotisation est paritaire : moitié à la charge de l’employeur, moitié à la charge de l’employé. L’employeur retient la part du travailleur sur le salaire et la verse, avec la sienne, à la caisse de compensation.
L’assurance-chômage : AC
L’AC (assurance-chômage) est elle aussi obligatoire et à cotisation paritaire. Elle s’applique sur le salaire jusqu’à un plafond annuel fixé par la loi ; au-dessus de ce seuil, la cotisation ordinaire ne s’applique pas. Ici aussi, l’employeur retient et verse.
Les allocations familiales et la cotisation AF
Par l’intermédiaire de la caisse de compensation, l’employeur verse aussi la cotisation pour les allocations familiales (AF), qui finance les allocations pour enfants et de formation. Cette cotisation est, en règle générale, entièrement à la charge de l’employeur. Les taux varient d’un canton à l’autre.
Le deuxième pilier : LPP
La LPP (prévoyance professionnelle) est obligatoire pour les employés dont le salaire dépasse un seuil d’entrée annuel et qui ont atteint un certain âge. Elle couvre la vieillesse, l’invalidité et le décès et s’ajoute au premier pilier.
Points clés :
- L’employeur doit s’affilier à une institution de prévoyance (caisse de pension).
- Les cotisations se calculent sur le salaire coordonné (part de salaire comprise entre une déduction de coordination et une limite supérieure).
- L’employeur doit payer au moins la moitié de la cotisation totale ; beaucoup en paient davantage.
- Les taux augmentent avec l’âge de l’employé.
L’assurance-accidents : LAA
La LAA couvre les accidents professionnels et les maladies professionnelles pour tous les employés, et les accidents non professionnels pour ceux qui travaillent au moins un nombre minimal d’heures par semaine.
Répartition typique :
- la prime pour les accidents professionnels est à la charge de l’employeur ;
- la prime pour les accidents non professionnels est, sauf accord différent, à la charge de l’employé (l’employeur la retient).
Facultative mais fréquente : indemnités maladie
L’indemnité journalière en cas de maladie n’est pas obligatoire de par la loi (sauf disposition d’une CCT), mais elle est très répandue : elle permet à l’employeur de transférer à l’assurance l’obligation de continuer à verser le salaire pendant la maladie. Elle est vivement conseillée.
Qui paie quoi : vue d’ensemble
- AVS/AI/APG : paritaire (employeur et employé).
- AC : paritaire, jusqu’au plafond.
- Allocations familiales (AF) : en règle générale employeur seul.
- LPP : au moins la moitié à la charge de l’employeur, taux selon l’âge.
- LAA professionnelle : employeur. LAA non professionnelle : employé.
Les obligations opérationnelles de l’employeur
L’employeur doit :
- s’affilier à une caisse de compensation AVS et à une institution LPP ;
- décompter les cotisations sur chaque salaire et retenir les parts de l’employé ;
- verser les montants dans les délais ;
- effectuer le décompte annuel des salaires.
Le non-versement expose à des intérêts, à une reprise des cotisations et, pour la part retenue aux employés, à une responsabilité personnelle des organes. Ce n’est pas un domaine où l’on peut improviser.
Comment nous vous aidons
La division Payroll de SIH ONE gère les affiliations, les décomptes et les versements des cotisations sociales, en maintenant l’alignement entre les salaires, les caisses et les institutions de prévoyance. Confiez-nous votre payroll.