LPP e cassa pensioni: gli obblighi del datore
La LPP (previdenza professionale) è il secondo pilastro del sistema svizzero e completa l’AVS: mentre il primo pilastro garantisce il minimo vitale, il secondo serve a mantenere il tenore di vita in età di pensionamento. Per il datore di lavoro non è un accessorio: è un obbligo di legge con regole precise su chi affiliare, come calcolare i contributi e cosa versare. Ecco cosa devi sapere.
Quando scatta l’obbligo di affiliazione
Il datore deve affiliarsi a un istituto di previdenza (cassa pensioni) e assicurare i collaboratori che soddisfano le condizioni di legge. In sintesi, l’assicurazione obbligatoria riguarda i dipendenti:
- il cui salario annuo supera una soglia d’entrata fissata dalla legge;
- che hanno raggiunto una certa età.
La copertura si articola in fasi: prima si assicurano i rischi (invalidità e decesso), poi, da un’età successiva, si aggiunge il risparmio per la vecchiaia. Chi guadagna sotto la soglia, o ha rapporti molto brevi, di regola non rientra nell’obbligo.
Il salario coordinato
I contributi LPP non si calcolano sull’intero salario, ma sul salario coordinato: la parte di stipendio compresa tra una deduzione di coordinamento e un limite superiore, entrambi fissati dalla legge. L’idea è che la fascia già coperta dall’AVS non venga assicurata due volte.
Esiste anche un salario coordinato minimo per chi ha redditi bassi ma sopra la soglia d’entrata. Molte casse offrono piani più generosi del minimo legale, ad esempio riducendo o azzerando la deduzione di coordinamento: sono i cosiddetti piani sovraobbligatori.
Come si ripartiscono i contributi
Il contributo LPP complessivo è a carico di datore e dipendente, ma con una regola chiave: il datore deve pagare almeno la metà del totale. Molti datori pagano una quota maggiore come elemento di attrattività.
Le aliquote di risparmio (accrediti di vecchiaia) crescono con l’età del collaboratore: più il dipendente si avvicina al pensionamento, più alta è la percentuale accreditata. Questo significa che il costo LPP di un collaboratore senior è strutturalmente superiore a quello di un junior, a parità di salario.
Gli obblighi operativi verso la cassa
Una volta affiliato, il datore deve:
- annunciare ogni nuovo assunto assicurabile e comunicare le uscite;
- notificare le variazioni di salario, che modificano il salario coordinato;
- trattenere la quota del dipendente dal salario e versarla insieme alla propria;
- rispettare le scadenze di versamento fissate dalla cassa;
- gestire i casi di congedo, malattia e maternità secondo le regole del piano.
Il datore trattiene la quota del lavoratore ma resta responsabile del versamento dell’intero contributo: anche la parte del dipendente, una volta trattenuta, è denaro che deve arrivare alla cassa.
Prestazione di libero passaggio e uscita
Quando un collaboratore lascia l’azienda, l’avere di previdenza accumulato non si perde: viene trasferito alla cassa del nuovo datore o su un conto di libero passaggio. Il datore uscente deve fornire le informazioni necessarie e la cassa gestisce il trasferimento. È un punto delicato nei passaggi di personale e va coordinato con il conteggio finale del salario.
Gli errori più comuni
- Non affiliare un collaboratore che supera la soglia, pensando sia facoltativo.
- Non comunicare gli aumenti di salario, lasciando il salario coordinato disallineato.
- Sottovalutare il costo per età: assumere profili senior senza mettere a budget la LPP.
- Ritardare i versamenti: espone a interessi e a responsabilità degli organi.
- Ignorare i piani sovraobbligatori quando servono a trattenere talenti.
Un tema di budget, non solo di adempimento
La LPP incide in modo significativo sul costo del lavoro e cresce con l’anzianità dei collaboratori. Vale la pena confrontare i piani delle casse, capire il livello di copertura offerto e decidere consapevolmente se restare al minimo legale o offrire di più. È una scelta di politica retributiva, oltre che di conformità.
Come ti aiutiamo
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