Geldwäscherei-Pflichten für Treuhänder und Fachpersonen
Wer Vermögen verwaltet, Gesellschaften strukturiert oder Vermögenswerte für Dritte verwaltet, ist in einem Bereich tätig, der dem Geldwäscherei-Risiko besonders ausgesetzt ist. Deshalb erlegt die Schweiz Treuhandgesellschaften, Vermögensverwaltern und anderen Fachpersonen präzise Geldwäscherei-Pflichten auf. Zu verstehen, wann sie gelten und was sie bedeuten, ist kein Detail: Die Folgen eines Verstosses sind strafrechtlicher Natur. Betrachten wir den Rahmen praxisnah.
Das massgebende Gesetz: das GwG
Der Dreh- und Angelpunkt des Systems ist das Geldwäschereigesetz (GwG). Sein Zweck ist es zu verhindern, dass das Finanzsystem zur Geldwäscherei aus Straftaten oder zur Terrorismusfinanzierung genutzt wird. Die Grundlogik: Wer beruflich mit fremden Vermögenswerten in Kontakt kommt, muss wissen, mit wem er es zu tun hat und woher das Geld kommt.
Das GwG gilt für Finanzintermediäre. Die Definition ist weit gefasst und geht über die Banken hinaus: Sie umfasst, wer berufsmässig fremde Vermögenswerte entgegennimmt oder aufbewahrt oder hilft, sie anzulegen oder zu übertragen.
Wer bei Treuhändern und Fachpersonen betroffen ist
Treuhänderische und berufliche Tätigkeit fällt unter das GwG, wenn sie eine Verwaltung oder Übertragung fremder Vermögenswerte umfasst. Typischerweise fallen darunter:
- Die Vermögensverwaltung für Kunden.
- Die Tätigkeit als Trustee oder die Verwaltung von Vermögensstrukturen.
- Zahlungsdienste und die Übertragung von Geld oder Vermögenswerten.
- Die Unterstützung bei Transaktionen, die fremde Vermögenswerte bewegen.
Achtung auf eine wichtige Unterscheidung: Die blosse Beratung (rechtlich, steuerlich, buchhalterisch), die keine Verwaltung oder Bewegung fremder Vermögenswerte umfasst, löst in der Regel keine GwG-Pflichten aus. Es ist der tatsächliche Umgang mit den Vermögenswerten, der den Unterschied macht. Deshalb kann eine Fachperson für einzelne Tätigkeiten dem GwG unterstehen und für andere nicht.
Wie man rechtskonform wird
Wer Finanzintermediation berufsmässig ausübt, kann nicht «auf eigene Faust» tätig sein. Er muss einer Aufsicht unterstellt sein, typischerweise durch den Anschluss an eine anerkannte Selbstregulierungsorganisation (SRO), welche die Einhaltung der Pflichten überprüft. Ohne diesen Anschluss zu operieren, wo er erforderlich ist, ist an sich ein schwerer Verstoss.
Die Sorgfaltspflichten konkret
Sobald er unterstellt ist, muss der Intermediär eine Reihe operativer Pflichten einhalten.
1. Identifizierung des Kunden
Die Identität der Vertragspartei ist zuverlässig und dokumentiert festzustellen: wer sie ist, mit belegenden Dokumenten. Das ist der erste Filter.
2. Feststellung der wirtschaftlich berechtigten Person
Es genügt nicht zu wissen, wer unterschreibt. Es ist die natürliche Person zu ermitteln, die tatsächlich hinter der Transaktion steht: der wirtschaftlich Berechtigte an den Vermögenswerten. Hier werden die Strukturen zerlegt, die zur Verschleierung der Herkunft der Gelder verwendet werden.
3. Abklärungen bei risikobehafteten Transaktionen
Wenn eine Transaktion ungewöhnlich erscheint oder Anzeichen eines erhöhten Risikos aufweist, muss der Intermediär vertiefen: Herkunft der Gelder, wirtschaftlicher Zweck, Übereinstimmung mit dem Kundenprofil. Das ist nicht fakultativ.
4. Dokumentationspflicht
Alles ist zu dokumentieren und aufzubewahren, sodass ein Revisor oder die Behörde die durchgeführten Prüfungen nachvollziehen kann. Im GwG-Bereich gilt: Was nicht dokumentiert ist, gilt als nicht getan.
5. Meldepflicht
Das ist das Herzstück des Systems. Bei begründetem Verdacht, dass Vermögenswerte mit Geldwäscherei, einer Straftat oder einer kriminellen Organisation zusammenhängen, muss der Intermediär die Meldestelle (MROS) benachrichtigen. In diesen Fällen greifen auch Verhaltenspflichten, wie die Sperrung der Vermögenswerte innerhalb der vorgesehenen Fristen.
Die Folgen von Verstössen
Das GwG-Regime ist nicht bloss verwaltungsrechtlich. Der Verstoss gegen die Pflichten, insbesondere gegen die Meldepflicht, kann eine strafrechtliche Verantwortlichkeit und erhebliche Geldstrafen nach sich ziehen, neben Folgen für die Bewilligung zur Ausübung der Tätigkeit. Für eine Treuhandgesellschaft ist es zudem, und vor allem, ein Reputationsrisiko, das den Betrieb beenden kann.
Ein risikobasierter Ansatz
Der Schlüssel ist die Verhältnismässigkeit: Die Pflichten verstärken sich je nach Risiko des Kunden und der Transaktion. Eine gewöhnliche Beziehung mit einem transparenten lokalen Kunden erfordert weniger Vertiefung als eine komplexe Struktur mit internationalen Verbindungen. Interne Verfahren einzurichten, die das Risiko klassifizieren und die Kontrollen anpassen, ist der Weg, rechtskonform zu sein, ohne den Betrieb zu lähmen.
Unser Ansatz
Bei SIH ONE kennen wir die Geldwäscherei-Pflichten aus nächster Nähe, weil wir im Treuhandbereich tätig sind. Wir helfen Fachpersonen und Strukturen zu verstehen, wann das GwG für ihre Tätigkeiten gilt, Identifizierungs- und Abklärungsverfahren einzurichten, die dem Risiko angemessen sind, und Dokumentation und Meldepflichten korrekt zu handhaben. Bewilligungspflichtige Tätigkeiten werden über autorisierte Partner abgewickelt.
Möchten Sie verstehen, ob und wie das GwG für Ihre Tätigkeit gilt? Schaffen wir gemeinsam Klarheit.